Ulga PIT Zero dla młodych to preferencja podatkowa, która pozwala osobom poniżej 26. roku życia nie płacić podatku PIT od wybranych przychodów. Obejmuje ona m.in. wynagrodzenia z umów o pracę oraz umów zlecenia. Przeczytaj artykuł i dowiedz się jak uwzględnić ulgę w programie Wapro Kaper.
Najważniejsze informacje o uldze dla młodych
Kto może i ile może?
Z ulgi mogą skorzystać wszystkie osoby, które:
- nie ukończyły 26 lat,
- uzyskują przychody z tytułów objętych zwolnieniem.
W rozliczeniu za 2025 r. z podatku zwolnione są przychody do kwoty: 85 528 zł. Nadwyżka ponad limit jest opodatkowana według skali podatkowej.
Jakie umowy obejmuje PIT Zero?
Ulga przysługuje, jeśli dochody pochodzą z:
- umowy o pracę (również stosunek służbowy, spółdzielczy, praca nakładcza),
- umowy zlecenia zawartej z przedsiębiorcą lub właścicielem nieruchomości,
- praktyk absolwenckich,
- staży uczniowskich,
- zasiłku macierzyńskiego.
Zwolnienie działa bez względu na liczbę umów lub liczbę pracodawców.
Jak działa zwolnienie z podatku?
Nie trzeba składać żadnego wniosku – ulga jest automatycznie stosowana przez płatnika. Na wynagrodzeniu pracownika widać wyższą kwotę netto, ponieważ nie jest pobierany podatek. Składki ZUS i zdrowotna nadal są naliczane – ulga dotyczy wyłącznie podatku. Po ukończeniu 26 lat lub przekroczeniu limitu przychodów pracodawca zaczyna pobierać podatek automatycznie.
Praktyczne przykłady rozliczenia PIT Zero dla młodych
Aby lepiej zrozumieć, jak w praktyce działa zwolnienie z podatku dla osób do 26. roku życia, warto przyjrzeć się kilku realnym scenariuszom.
Przykład 1
Młody pracownik otrzymuje na etacie 5 000 zł brutto miesięcznie. Jego roczne wynagrodzenie wyniesie 60 000 zł – całość mieści się w limicie 85 528 zł, dlatego przez cały rok nie zapłaci ani złotówki podatku PIT.
Przykład 2
Osoba zarabiająca 8 000 zł brutto miesięcznie osiągnie 96 000 zł rocznego przychodu, więc zwolnienie obejmie jedynie 85 528 zł, natomiast od pozostałej części (10 472 zł) zostanie pobrany podatek według stawki 12%.
Podatek: 10 472 × 12% = 1 256,64 zł.
Przykład 3
Ulga obowiązuje tylko do dnia 26. urodzin – osoba pracująca na zleceniu i zarabiająca 4 000 zł miesięcznie będzie miała zastosowane zwolnienie tylko do momentu przekroczenia wieku, a wszystkie kolejne wypłaty będą już opodatkowane.
Załóżmy, że pracownik kończy 26. rok życia 15 czerwca. Ponieważ wynagrodzenie miesięczne wynosi 4000 zł, przychody będą przedstawiały się następująco:
- styczeń–czerwiec (do urodzin): 6 × 4 000 = 24 000 zł – ulga
- lipiec–grudzień (po urodzinach): 6 × 4 000 = 24 000 zł – opodatkowane
W związku z tym pracownik powinien zapłacić 12% podatku po ukończeniu 26. roku życia, czyli:
24 000 × 12% = 2 880 zł
Przykład 4
Zdarzają się również bardziej złożone sytuacje, np. kilka umów zlecenia u różnych podmiotów. Załóżmy, że pracownik ma 24 lata, posiada trzy umowy zlecenia u różnych zleceniodawców i wykazuje przychody:
- 20 000 zł,
- 30 000 zł,
- 40 000 zł.
W takim przypadku limit 85 528 zł dotyczy sumy wszystkich przychodów. W tym przypadku młody zleceniobiorca uzyska łącznie 90 000 zł, co oznacza, że jedynie nadwyżka (4 472 zł) będzie opodatkowana.
Podatek: 4 472 × 12% = 536,64 zł
Jak naliczyć ulgę dla młodych w Wapro Kaper?
Nasz program księgowy umożliwia automatyczne naliczanie ulgi dla młodych. Aby proces zadziałał, pracownik w kartotece pracowników musi mieć wprowadzoną datę urodzenia, która wskazuje, że nie ukończył on 26. roku życia w dniu wypłaty wynagrodzenia.
Podczas naliczania listy płatniczej u pracowników, którzy mają mniej niż 26 lat w dniu wypłaty, program automatycznie zaznaczy opcję dla osób młodych w sekcji PIT-0.
Parametr ten można zaznaczać i odznaczać ręcznie także podczas edycji listy płac. Wapro Kaper zaznacza automatycznie parametr dla osób młodych w umowach cywilnoprawnych podczas dodawania rachunku. W tym miejscu możesz go również odznaczyć.
Informacja o zastosowanym zwolnieniu wyświetla się także na wydrukach listy płac i rachunku do umowy zlecenia.
Ulga PIT Zero dla młodych to znakomite narzędzie, które pozwala młodym pracownikom i zleceniobiorcom zachować większą część zarobków. Automatyzacja tego procesu w systemie Wapro Kaper zapewnia wygodę i poprawność rozliczeń. Dzięki temu zarówno pracodawcy, jak i pracownicy mogą zyskać pewność, że ulga jest stosowana prawidłowo, a podatki od wybranych dochodów są odpowiednio zwolnione lub naliczone.